Что такое возвратный лизинг
Многообразие лизинговых схем, не противоречащих законодательству, позволяет добиться существенных преимуществ в экономической или налоговой сферах. Одной из наиболее нестандартных схем финансовой аренды является возвратный лизинг, который включает в себя условия купли-продажи имущественных активов с последующей передачей их продавцу в срочное пользование. Возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. Поставщик (он же лизингополучатель) продает лизингодателю свое имущество и одновременно берет его в лизинг, получая при этом право владения и пользования им. Денежные средства, полученные за проданное имущество, лизингополучатель может использовать для любых производственных и даже инвестиционных целей, а по договору лизинга он будет вносить лизинговые платежи в обычном порядке. Возвратный лизинг представляет интерес для предприятий, испытывающих дефицит ликвидности. Таким образом, при помощи возвратного лизинга лизингополучатель пополняет свои оборотные средства, при этом продолжает пользоваться имуществом, получает все налоговые преференции, свойственные лизингу, а после выплаты лизинговых платежей лизингополучатель вновь становится собственником своего имущества.
Схема прохождения сделки
- совершение сделки купли-продажи имущества осуществляется по общим правилам заключения данных договоров, т.е. контрагенты определяют предмет и цену активов по собственному усмотрению;
- после перехода права собственности к новому владельцу, заключается договор лизинга, по которому осуществляется передача имущества на условиях финансовой аренды;
- в процессе реализации договора финансовой аренды происходит перечисление платежей, а по итогам выплаты полной стоимости арендованных активов право собственности может вновь вернуться к первоначальному владельцу.
Указанная схема договорных отношений чаще всего характерна для дорогостоящих видов имущественных активов. При заключении договоров возвратного лизинга положительные экономические последствия наступают для обеих сторон сделки:
- так как суть правоотношений напоминает характер кредитных сделок, продавец-лизингополучатель имеет возможность на протяжении длительного времени распоряжаться значительными денежными средствами при одновременном сохранении права пользования имуществом;
- покупатель-лизингодатель за предоставление собственных денежных средств получает вознаграждение в виде арендных платежей в увеличенном размере, так как они направлены на поэтапный выкуп арендованного имущества;
- на протяжении действия договора возвратного лизинга имущество находится в собственности покупателя-лизингодателя, однако арендатор получает возможность использовать суммы лизинговых платежей для уменьшения налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль.
При заключении договора купли-продажи стороны самостоятельно определяют стоимость имущества, что выгодно отличает данную сделку от кредитного способа получения денежных средств. Для оформления кредита через любое банковское учреждения сумма заемных средств будет напрямую зависеть от результатов независимой оценки активов, что может существенно увеличить сроки приобретения имущества.
Если имущество имеет практическое значение для собственника, но его фактическое и нормативное состояние не позволяет подтвердить высокий уровень ликвидности, получение кредита будет практически невозможно. Для оформления возвратного лизинга этой проблемы не существует, а итоговый процент по лизинговым платежам, в некоторых случаях, может быть существенно ниже кредитных ставок.
Если у вас возникли вопросы по практической реализации схемы возвратного лизинга, рекомендуем воспользоваться консультацией наших специалистов. Мы поможем выбрать оптимальный вариант оформления всех документов, который позволит добиться уменьшения налоговых платежей и получения оборудования, необходимого для развития бизнеса. Позвоните по телефонам, указанным на сайте, или заполните форму обратной связи с указанием интересующих вас вопросов.
Особенности оформления возвратного лизинга
Схемы с использованием возвратного лизинга всегда находятся под пристальным вниманием налоговых органов, поэтому от правильности оформления документов зависит итог возможной проверки со стороны ИФНС. Судебная практика свидетельствует, что налоговые органы рассматривают вариант с продажей и последующей финансовой арендой имущества как мнимую сделку, ведь в этом случае фактической передачи активов не происходит.
Тем не менее, Гражданский кодекс РФ не содержит ограничений для оформления таких договорных отношений, а Федеральный закон № 164-ФЗ однозначно допускает возможность продавца имущества выступать получателем по договору финансовой аренды. Однако для уменьшения риска претензий со стороны налоговых органов рекомендуем учитывать следующие моменты:
- спор с ИФНС неизбежно возникнет, если в качестве способов расчетов будут использоваться альтернативные средства – уступки права требования с участие третьих лиц, оформление векселей и т.д.;
- оформление возвратного лизинга не должно быть направлено только на цели минимизации налоговых обязательств, при отсутствии прямого экономического смысла сделки возможно возникновение спора и признании ее недействительности;
- налоговые органы успешно оспаривают в судах невключение в налогооблагаемую базу стоимости имущественных активов, переданных в рамках лизинговой сделки;
- установление длительной отсрочки по исполнению арендных обязательств также вызовет претензии со стороны ИФНС, поскольку при нормальных арендных отношениях такой вариант маловероятен, а действия сторон могут рассматриваться на предмет мнимости сделки.
Неоднозначность судебной практики не позволяет рекомендовать указанный вариант оформления лизинга только для минимизации налоговых платежей, поскольку итоговый финансовый результат может оказаться незначительным. Однако эффективность возвратного лизинга, как способа быстрого получения крупных оборотных средств, сложно переоценить.
Обращение за получением заемных средствам в банковские учреждения обойдется существенно дороже, так как займ, в отличие от лизинга, не предусматривает возможность налоговых преференций. Кроме того, для оформления возвратного лизинга не требуется подтверждение статуса участника финансового рынка, стороны могут фактически осуществить кредитование без участия банка.
Риски возвратного лизинга
Потенциальные риски при оформлении договора купли-продажи с последующей передачей имущества в лизинг связаны только с претензиями налоговых органов. Для контрагентов такого вида финансовой аренды негативные последствия минимизированы или вообще отсутствуют:
- покупатель-лизингодатель получит обратно свои денежные средства с учетом повышенной ставки, а в качестве обеспечения обязательств у него всегда есть возможность потребовать возврата имущества из пользования арендатора;
- продавец получает крупные оборотные средства, а имущество фактически остается в его пользовании и впоследствии будет полностью выкуплено обратно.
Таким образом, при грамотном оформлении документов можно полностью избежать любых потенциальных рисков и получить существенные экономические преимущества от возвратного лизинга.
Мы рекомендуем заключать подобные договоры только с участием опытных юристов, которые смогут предусмотреть все возможные последствия еще на стадии обсуждения условий сделки. Обратитесь за помощью к нашим специалистам, которые обладают высокой квалификацией в данной сфере договорных правоотношений.
Мы окажем услуги по составлению любых документов на возвратный лизинг, в том числе для того, чтобы налоговые органы признали законность сделки. Заполните онлайн заявку на возвратный лизинг на сайте или свяжитесь с нашими консультантами по телефону. Мы проконсультируем по любым интересующим вас вопросам и предложим самый оптимальный вариант финансовой аренды.
Что такое возвратный лизинг
У предприятий, как и у частных лиц, случается нужда в деньгах. А взять кредит не всегда возможно – из-за сомнений в платежеспособности или срочности. На помощь приходит возвратный лизинг. Расскажем, что это такое, как он работает и какие риски несет.
- Преимущества обратного лизинга
- Недостатки возвратного лизинга
- Обратный лизинг или банковский кредит?
- Схемы возвратного лизинга
- Возвратный лизинг для физических лиц
Возвратный, или обратный, лизинг – это когда лицо сначала продает свое имущество компании, а потом берет его в аренду с постепенным выкупом обратно.
Как это выглядит на практике:
Василий владеет «Газелью» и оказывает услуги грузоперевозок. Ему понадобились деньги на расширение бизнеса, но ИП было сложно получить кредит. Тогда он отдал «Газель» в обратный лизинг на три года.
По условиям договора автомобиль переходит в собственность другой компании, которая обязуется передать его в аренду Василию. В итоге он сразу получит на руки деньги, которые сможет использовать для развития бизнеса.
Три года Василий будет платить за аренду своего бывшего автомобиля, а по истечении этого срока снова станет его собственником.
Преимущества обратного лизинга
- Такая схема позволяет получить деньги в ситуации их острого недостатка. Малому и среднему бизнесу бывает сложно добиться кредита, особенно на выгодных условиях. Как правило, стать клиентом лизинговой компании проще, чем доказать свою платежеспособность банку. К тому же арендная плата в таких случаях бывает ниже, чем проценты по кредитам.
- При помощи обратного лизинга предприниматели могут снять актив с баланса. Это удобно в ситуации, когда содержать имущество слишком дорого. Речь идет, прежде всего, о недвижимости. При этом актив можно продолжать использовать.
- Возвратный лизинг – одна из популярных схем оптимизации налогообложения. Если бизнес платит налог на прибыль, то налогооблагаемая база снижается за счет ежемесячных платежей. При этом нужно понимать, что проценты по кредиту на развитие бизнеса вписать в расходы не получится.
Орел или решка: как выбрать систему налогообложения
Недостатки возвратного лизинга
Юридические лица, прибегающие к этой схеме получения средств, могут стать объектом внимания ФНС.
Рассмотрим на примере.
Василий выгодно инвестировал деньги, полученные через договор возвратного лизинга. Он купил несколько «Газелей» и открыл ООО, занимающееся грузоперевозками. Василий – плательщик налога на прибыль. То есть 20% от всей прибыли (доходы минус расходы) он должен отдавать государству.
Как и все предприниматели, наш герой старается уменьшить налогооблагаемую базу, вписав в нее все возможные расходы. И тут на помощь снова приходит возвратный лизинг. Если продать всю технику на балансе ООО компании-лизингодателю, можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму арендных платежей. А еще не придется платить налог на имущество.
То есть арендовать необходимое для бизнеса оборудование оказывается выгоднее, чем владеть им. Особенно если оборотные средства могут приносить бизнесу хорошую отдачу.
Но инспекторы ФНС тоже в курсе этих схем и активно борются с «фиктивным» обратным лизингом. Крупные налоговые вычеты привлекают их внимание. А затем сделка исследуется на предмет экономической обоснованности.
Что такое камеральная проверка простыми словами
Нередко бизнесменам приходится отстаивать свою правоту в судах. Они часто встают на сторону предпринимателей, но только если в договорах о лизинге не участвовали компании-однодневки и все документы оформлены правильно.
Как бизнесменам доказать свою правоту:
- Предъявить документы об отказе в банковском кредите или бухгалтерский отчет, доказывающий, что лизинг в этом случае был самым экономически выгодным вариантом.
- Не включать в договор большие каникулы по кредитным платежам.
- Иметь доказательства целевой траты денег, полученных от продажи имущества.
В целом схема оптимизации налогов через возвратный лизинг считается хоть и небезупречной в плане рисков, но довольно популярной в деловой среде. Однако реализуют ее, чаще всего, крупные компании. А мелкий и средний бизнес использует по назначению.
Изначально талант из фразеологизма «зарыть талант в землю» — это денежная единица, использовавшаяся в античные времена.
Другой факт
Обратный лизинг или банковский кредит?
Нужда в деньгах на развитие бизнеса обычно приводит предпринимателей в банк. Но возвратный лизинг часто рекомендуется как более выгодная альтернатива. Особенно в ситуации, когда деньги нужны не на развитие, а на покрытие кассового разрыва или решение временных трудностей.
Основное преимущество возвратного лизинга – возможность учесть арендные платежи в расходах компании в отличии от процентов по кредиту. Но нужно понимать, что с денег от продажи имущества также придется платить налоги. Плюс стоит помнить о рисках: обратный лизинг могут счесть попыткой ухода от налогов.
Не хватает денег, чтобы пополнить оборотные средства или исполнить контракты? «Легкий кредит» от Совкомбанка поможет решить эти проблемы. Оформите с пятикратной выгодой в несколько кликов до 5 млн рублей.
Схемы возвратного лизинга
Зачастую такие сделки используются для рефинансирования капиталовложений компании. В некоторых случаях это дешевле, чем брать кредит и покупать актив на эти деньги.
Если есть основание сомневаться в платежеспособности компании, то возвратный лизинг может поправить положение. Сделка по продаже своих активов принесет дополнительные доходы и при этом не увеличит сумму заемных средств.
Схемы обратного лизинга применяют крупные компании перед выходом на IPO. Российские корпорации чаще строятся по модели холдинга, в нашей деловой среде принято наращивать непрофильные активы.
Например, производственная компания может иметь отдельную транспортную фирму. Для международных инвесторов такая модель считается недостатком. Из-за этого компании перед IPO используют обратный лизинг, чтобы убрать с баланса все непрофильные активы.
Одновременно это помогает получить деньги для модернизации и продемонстрировать хорошие финансовые результаты.
Возвратный лизинг для физических лиц
Это относительная редкая услуга на финансовом рынке. Но некоторые компании работают не только с юридическими лицами и ИП, но и с обычными гражданами.
В этом случае в возвратный лизинг обычно оформляют автомобили. Владелец машины, которому срочно нужны деньги, продает ее компании-лизингодателю. Одновременно стороны заключают договор лизинга на несколько лет. Когда первоначальный владелец автомобиля выплачивает всю сумму, то снова становится собственником транспортного средства.
Обратный лизинг автомобиля мало отличается от более распространенных кредитов под залог ПТС. Основная разница в том, что лизингодатели предъявляют клиентам более низкие требования, чем банки – к заемщикам. Но и лишиться автомобиля в случае просрочки гораздо проще при лизинге, чем в случае залогового кредита.
Как с помощью машины получить круглую сумму на ваши нужды? Возьмите кредит под залог ПТС автомобиля в Совкомбанке. Это быстрое и понятное оформление, гарантия получения средств и минимум рисков. Рассчитать платеж можно с помощью онлайн-калькулятора.
С учетом того, что программ обратного лизинга для физических лиц очень мало и условия там не самые выгодные, большинство автовладельцев предпочитает кредиты.
Источник https://www.ileasing.ru/about/clients/on-leasing/detail/chto-takoe-vozvratnyy-lizing/
Источник https://journal.sovcombank.ru/glossarii/chto-takoe-vozvratnii-lizing