Что такое инвестиционные налоговые вычеты?

Что такое инвестиционные налоговые вычеты?

Для того чтобы извлечь максимальную выгоду от инвестирования на фондовом рынке, нужно знать все о налоговых вычетах и о том, как правильно их применить. Если вы когда-либо открывали индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) или покупали акции, облигации и другие ценные бумаги и финансовые инструменты, то вы можете воспользоваться налоговыми вычетами. Как это сделать, разберёмся в этой инструкции.

Кто может получить инвестиционный налоговый вычет?

• Является налоговым резидентом России;
• Открыл брокерский счёт или индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) иили получил доход от операций с ценными бумагами (акций, облигаций и других).

Налоговый резидент – это человек, в том числе и иностранный гражданин, который проживает на территории Российской Федерации в течение 183 дней и больше за последние 12 месяцев подряд.

Что такое инвестиционный налоговый вычет?

Налоговый вычет даёт возможность сразу не платить налог или его часть с некоторых доходов или вернуть сумму уже уплаченного НДФЛ. Инвестиционные налоговые вычеты можно получить в следующих ситуациях:

• Вы получили доход от продажи ценных бумаг на брокерском счёте;
• Вы открыли и пополнили индивидуальный инвестиционный счёт (вычет по ИИС типа А);
• Вы совершали операции с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами на индивидуальном инвестиционном счёте и получили доход (вычет по ИИС типа Б).

Что такое брокерский счёт?

Для того чтобы самостоятельно инвестировать на фондовом рынке (рынке ценных бумаг), человеку необходим специальный счёт – брокерский. Как следует из названия, открыть такой счёт можно у брокера. На этом счете будут учитываться денежные средства и приобретённые ценные бумаги, валюта и финансовые инструменты.

На обычном брокерском счёте можно покупать и продавать ценные бумаги без ограничений, а также свободно пополнять счёт и выводить денежные средства при необходимости после продажи ценных бумаг и финансовых инструментов.

Брокер – профессиональный участник рынка ценных бумаг, который выступает посредником между инвестором и биржей. Брокеров существует большое количество, они предоставляют гражданину техническую возможность (программу или приложение) для торговли на бирже.

Инвестиционный налоговый вычет по доходам от продажи ценных бумаг

Когда гражданин инвестирует, в частности покупает и продаёт ценные бумаги, то в случае получения дохода необходимо заплатить НДФЛ. Чаще всего этот налог за инвестора рассчитывает и перечисляет в ФНС сам банк или брокерская организация как налоговый агент. Если банк этого не сделал, то придётся самостоятельно подавать налоговую декларацию в ФНС и оплачивать налог.

Однако в случае с инвестициями в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг ? Их перечень устанавливается п. 3 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации , можно избежать уплаты налогов, поскольку действует специальный инвестиционный налоговый вычет. Для применения вычета ценная бумага должна соответствовать следующим требованиям:

• Приобретена начиная с 1 января 2014 года и позже;
• На момент продажи находится в собственности инвестора не менее 3 лет;
• Торгуется на Московской или Санкт-Петербургской бирже (ценные бумаги могут торговаться сразу на нескольких биржах, поэтому вычет будет действовать даже если вы купили ценную бумагу на другой бирже, например, Лондонской, но одновременно бумага есть на Московской или Санкт-Петербургской);
• Ценные бумаги должны находиться на обычном брокерском счёте, а не на индивидуальном инвестиционном.

Поскольку это именно налоговый вычет, а не правило о давности владения, то он имеет свои ограничения. Предельный размер вычета рассчитывается как произведение 3-х млн рублей и количества лет владения ценной бумагой. Большинству частных инвесторов этого вполне достаточно, чтобы не платить налоги совсем. Если проданы ценные бумаги, срок владения которыми разный, то предельный размер вычета рассчитывается по специальной формуле ? В соответствии с подп. 2 п. 2 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации .

Например, Иван в 2019 году приобрёл на Московской бирже акции и облигации на сумму 4 млн рублей. В 2022 году стоимость ценных бумаг была уже 5 млн рублей. Предельный лимит по вычету 3 млн * 3 года = 9 млн рублей. Доход Ивана составил всего 1 млн рублей (5 млн продажа минус 4 млн покупка), поэтому он сможет продать эти ценные бумаги и не платить налог.

А вот при инвестировании больших сумм с части доходов пришлось бы заплатить налог по ставке 13%. Например, Александра инвестировала 35 млн рублей в 2019 году, в 2023 году она продала свои ценные бумаги за 48 млн рублей, таким образом она получила доход в размере 13 млн рублей. Предельный размер вычета за четыре года составляет 12 млн рублей (3 млн * 4 года), поэтому налог необходимо заплатить с суммы в 1 млн рублей, то есть 130 тыс. рублей. Александре не пришлось бы платить налог, если бы тот же доход она получила ещё через год, потому что тогда предельный размер вычета составил бы уже 15 млн рублей.

Налоговый агент – организация или ИП, от которой вы получаете доход и она платит за вас налог на доходы физических лиц с этого дохода. Например, это может быть работодатель, который отчисляет НДФЛ с каждой зарплаты, оператор лотереи, который отчисляет налог с выигрышей больше 15 тыс. рублей или брокер который рассчитывает и платит НДФЛ с доходов инвестора.

Как рассчитывается вычет если ценные бумаги приобретены в разное время?

В этом случае действует правило ? В соответствии с методом ФИФО (FIFO), который применяется участниками торгов на фондовой бирже. : на продажу сначала выставляются те ценные бумаги, которые были приобретены первыми, и доход инвестора рассчитывается от их стоимости.

Рассмотрим на примере. Иван в 2018 году купил 10 акций компании «Ромашка», в 2020 году он решил купить ещё 10 акций этой компании, поэтому на его брокерском счёте оказалось уже 20 акций компании «Ромашка». В 2022 году стоимость акций выросла, и Иван решил продать 10 из них. В этом случае, если все требования для применения вычета соблюдаются, Ивану не придётся платить налог с дохода от продажи таких ценных бумаг, потому что первые 10 акций он приобрёл уже 3 года назад.

Если бы Иван захотел, к примеру, продать не 10, а 15 акций, то, с дохода от продажи 5 последних, если такой доход был, пришлось бы заплатить НДФЛ, потому что они в собственности находились только 2 года на момент продажи.

Как получить налоговый вычет с доходов от продажи ценных бумаг?

Для того чтобы получить такой вычет, необходимо подать заявление в банк или брокерскую организацию. Размер вычет брокер определяет самостоятельно и предоставляет инвестору расчёт. Часто это можно сделать в электронном виде, через мобильное приложение для инвестиций. В другом случае заявление можно подать лично в офисе брокерской организации или банка.

Бывает, что вычет брокер рассчитывает и применяет автоматически, подробности о порядке стоит уточнить у организации, где открыт ваш счёт, ещё до продажи ценных бумаг.

Также инвестор может самостоятельно обратиться в налоговую за предоставлением налогового вычета. Для этого нужно будет заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика и приложить подтверждающие документы от брокера.

Что такое индивидуальный инвестиционный счёт?

В России существует ещё и особый вид брокерского счёта – индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Он позволяет воспользоваться дополнительными налоговыми льготами, но одновременно его использование связано с рядом ограничений. Обычных брокерских счетов может быть и несколько, а ИИС может быть только один.

Одновременно при использовании ИИС действуют следующие ограничения:

• Для того чтобы льготы действовали ИИС должен быть открыт в течение не менее 3 лет. Вычет типа А можно получать каждый год, не дожидаясь 3 лет, но если закрыть этот счёт раньше, то придётся вернуть все полученные вычеты в ФНС и ещё заплатить пени с суммы полученных вычетов;
• Выводить денежные средства с ИИС нельзя, это можно сделать только с одновременным закрытием счёта. Тем не менее распоряжаться средствами и ценными бумагами на счёте можно как угодно;
• Можно открыть ИИС только в рублях, другую валюту использовать нельзя в отличие от обычного брокерского счёта;
• На ИИС можно вносить сумму только до 1 млн рублей в год.

При инвестировании с помощью индивидуального инвестиционного счёта можно дополнительно выбрать один из двух видов инвестиционных налоговых вычетов:

1. Вычет по ИИС типа А – можно вернуть до 52 тыс. рублей в год уплаченного НДФЛ просто за внесение денежных средств на такой счёт.
2. Вычет по ИИС типа Б – можно не платить налог с доходов от продажи любых ценных бумаг на счёте (даже если не владели такими бумагами 3 года).

Инвестиционный налоговый вычет по ИИС типа А

Вычет по ИИС типа А – самый популярный тип вычета, поскольку можно вернуть уплаченный НДФЛ, ничего не потратив. Для получения вычета достаточно просто внести деньги на ИИС, забрать их можно будет через 3 года, если закроете счёт. Каждый год можно вносить на ИИС до 400 тыс. рублей и получать до 52 тыс. рублей налогового вычета (13% от 400 тыс.). Вычет можно получать каждый год, начиная с того года, когда был открыт ИИС.

Важно, что такой тип вычета по аналогии с имущественными и социальными вычетами могут получить только те граждане, которые платят НДФЛ, например, официально трудоустроены и получают зарплату, или самостоятельно отчисляют НДФЛ с доходов от сдачи квартиры в аренду. Одновременно и размер вычета ограничен суммой налога, которую гражданин заплатил. Например, Игорь за год работал только 6 месяцев с зарплатой 50 тыс. рублей, работодатель отчислит за него в ФНС только 39 тыс. рублей налога. Именно эта сумма и будет максимальной для него при получении вычета, даже если на ИИС он внёс 400 тыс. рублей.

Как получить инвестиционный налоговый вычет по ИИС типа А?

При открытии индивидуального инвестиционного счёта этот тип вычета выбирается автоматически, для того чтобы сменить его на вычет типа Б нужно будет подать заявление.

Такой вычет, в отличие от социальных или имущественных вычетов, нельзя получить у работодателя. Для его оформления необходимо подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором вы пополняли счёт. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика с помощью заполнения простой формы. Также можно заполнить налоговую декларацию самостоятельно и подать её лично в отделение ФНС по месту жительства или МФЦ или послать по почте.

К декларации необходимо приложить подтверждающие документы о пополнении ИИС. Такую справку может предоставить банк, брокерская организация или управляющая компания, где у вас открыт счёт.

Также с 2021 года по этому инвестиционному вычету есть возможность получить вычет в упрощённом порядке. Брокерская организация или банк направляет информацию в ФНС, и в личном кабинете налогоплательщика появляется возможность подписать предзаполненное заявление на получение налогового вычета. В случае упрощённого порядка получения вычета не нужны подтверждающие документы.

Инвестиционный налоговый вычет по ИИС типа Б

Вычет по ИИС типа Б очень похож на первый вычет по доходам от продажи ценных бумаг, только действует на индивидуальном инвестиционном счёте, а не на обычном брокерском. Также вычет по ИИС типа Б не ограничен размером и сроками владения ценными бумагами, то есть налог не придётся платить с любого дохода, даже если бумага была в собственности только год или несколько месяцев. Этот вычет будет выгоднее вычета типа А только в случае если инвестор получит доход больше чем 13-15% в год. Также его могут использовать и те инвесторы, которые не платят НДФЛ, в том числе индивидуальные предприниматели, самозанятые и неработающие граждане.

Вычет типа Б можно использовать, только если ранее ни разу не был оформлен вычет типа А. Вычет оформляется при закрытии ИИС, при этом счёт должен действовать на момент закрытия не менее 3 лет.

Как оформить вычет по ИИС типа Б?

Налог с доходов от продажи ценных бумаг, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счёте, рассчитывается и вычитается брокером только при закрытии ИИС, поэтому вычет типа Б можно оформить в любое время пока открыт счёт и пока вы не получали в налоговой вычет типа А. Для этого достаточно подать брокеру заявление о применении этого типа вычета.

Дополнительно потребуется предоставить справку о том, что вы не получали инвестиционный вычет по ИИС типа А. Такую справку можно заказать в личном кабинете налогоплательщика, написав обращение в свободной форме, а потом забрать в территориальном отделении ФНС или попросить направить её по почте.

Может ли у гражданина быть несколько ИИС?

Как мы уже говорили, ИИС это счёт с дополнительными налоговыми льготами, поэтому он может быть только один ? Подробнее в Письме ФНС от 23 мая 2023 года . Из этого правила есть только одно исключение. Разрешается временно открыть второй ИИС для перевода на него со старого счета средств и ценных бумаг. Но в этом случае старый ИИС должен быть закрыт в течение месяца.

Нужно ли платить налоги с дивидендов и других выплат по ценным бумагам?

Ни один из перечисленных вычетов не распространяется на доходы в виде дивидендов по акциям, купонных выплат по облигациям. С каждой такой выплаты необходимо заплатить НДФЛ. Это делает банк или брокерская организация и перечисляет эти выплаты уже за вычетом налога. Если дивиденды и купонные выплаты перечисляются на ИИС, то налог с таких доходов отчисляется во время закрытия счёта.

Какие ещё вычеты доступны для инвесторов?

Существует ещё один налоговый вычет, хотя и не включается законом в перечень инвестиционных, но предусматривает возможность получить вычет в размере понесённых убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, это понятие мы уже разбирали выше.

Например, Олег в 2018 году купил акции на Московской бирже и продал их дешевле с убытком в 10 тыс. рублей. В 2021 году Олег инвестировал более успешно и получил выгоду в размере 15 тыс. рублей. В этом случае он может заявить об убытках и оплатить НДФЛ только с 5 тыс. рублей (15 тыс. рублей дохода минус 10 тыс. рублей убытка).

Перенести убытки можно только за 10 предыдущих лет перед получением дохода.

Как оформить инвестиционный налоговый вычет и заработать 52 000 рублей

Максимальные ставки по вкладам за последние пару лет упали, по данным ЦБ, практически в два раза — с 7,5 % до 4,4 %. Если смотреть не на статистику, а на действительность, то в крупных банках вы можете зарабатывать вкладами 2–3% годовых. Это мало, даже ниже, чем уровень инфляции.

Чтобы повысить доходность, можно воспользоваться дополнительными льготами от государства. Например, открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и оформить вычет НДФЛ. Постоянно играть на бирже, разбираться в акциях и экономических терминах для этого не нужно.

Рассказываем, как получить налоговый вычет по ИИС и сколько вы сможете заработать.

• Что такое налоговый вычет
• Что такое индивидуальный инвестиционный счет
• Где можно открыть ИИС
• Типы налоговых вычетов в ИИС
• Какие ограничения есть у ИИС
• Кто может открыть ИИС
• Как получить налоговый вычет типа «А»
• Как задействовать налоговый вычет типа «Б»
• Кратко о том, как получить инвестиционный налоговый вычет

Что такое налоговый вычет

Это популярная форма поддержки населения государством, но не в натуральной, а в льготной форме. Вам разрешают не платить налог на доходы в течение конкретного времени или не перечислять определенную сумму в бюджет в виде налога, то есть делать вычет.

Еще можно возвращать уже уплаченный работодателем налог — он удерживает 13 % НДФЛ каждый месяц с вашего дохода. То есть государство вам как бы разрешает не платить налог за прошедшие периоды. Но так как вы уже заплатили НДФЛ с помощью работодателя, деньги можно вернуть себе.

Чтобы получить вычет, вы обращаетесь в налоговую с заявлением, и вам возвращают деньги из бюджета. Сумма вычета может быть ограничена государством — по определенной статье вы не можете вернуть больше или использовать на будущие выплаты больше конкретной суммы.

Получается, есть два вида вычетов:

1. Вычет на будущее. Например, обычно ваша зарплата составляет 100 000 руб. в месяц — 87 000 руб. вы получаете на руки, а 13 000 из зарплаты работодатель удерживают как НДФЛ. Если вы оформите налоговый вычет на следующий год, то сможете получить не только 87 000 зарплаты, но и 13 000 руб. налогов, которые работодатель перечислил бы в бюджет.
2. Возврат налогов. Например, ваша зарплата — 50 000 руб. Работодатель каждый месяц перечислял в бюджет 13 %, то есть 6 500 в месяц или 78 000 в год. Максимальный налоговый вычет от суммы средств, внесенных на ИИС, составляет 52 000 руб. Вы можете оформить вычет и вернуть 52 000 руб. из уплаченных налогов.

Налоговый вычет — это не деньги государства, а ваши налоги. В зависимости от правил конкретного вычета вы можете их или не платить в будущем, или вернуть уже уплаченные.

Инвестиционный вычет — это один из видов налоговых вычетов, предусмотренных для физлиц. Получить его можно, только используя специальный финансовый инструмент — ИИС.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

Это специальный счет для торговли на фондовой бирже. ИИС могут открыть только физлица, в том числе с налоговым статусом самозанятых или ИП. Причем торговать можно самостоятельно или доверить этот процесс сторонним организациям, так называемым управляющим компаниям. Регулируется весь процесс ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.96 № 39-ФЗ.

Обратите внимание: ИИС не похож на вклад в банке. Никто не может гарантировать стопроцентную доходность. Даже если следовать консервативным стратегиям и покупать акции известных компаний с многолетней историей, все равно остается минимальный риск потерять все деньги.

В отличие от вкладов, деньги на счете не застрахованы. Рынок ценных бумаг — высокорисковые инвестиции. Учитывайте это, планируя такого рода вложения.

Где можно открыть ИИС

ИИС — это счет для операций с ценными бумагами. Сейчас брокерами в основном выступают крупные банки, но не запрещены такие услуги и обычным финансовым компаниям.

Каждый брокер предлагает свои условия ведения ИИС, в основном они отличаются размером комиссий за операции с ценными бумагами и за вывод средств. Рейтинг крупнейших брокеров ежемесячно публикует Московская биржа.

Теоретически брокер может обанкротиться, но на ценных бумагах и деньгах инвесторов это не должно отразиться — бумаги в этом случае переведут другому брокеру, а ЦБ определит порядок возврата денег.

Типы налоговых вычетов в ИИС

Есть два вида налоговых вычетов для ИИС.

Тип «А»

Вы получаете от государства возврат уплаченных НДФЛ за внесенные на счет средств, но не более 52 000 руб. ежегодно. Первый раз такой вычет можно получить по итогам года, когда вы открыли счет — то есть открыть ИИС можно в конце декабря, а не следующий год уже получить из бюджета 52 000 руб.

• Сумма вычета не более 52 000 руб. в год. Соответственно, чтобы получить эти деньги, вы должны пополнить счет не меньше чем на 400 000 руб. Если пополните меньше, сумма вычета уменьшается пропорционально — 13 % от пополнения.
• Чтобы получить вычет, вы должны платить НДФЛ. Неважно, что это будут за налоги — по трудовым договорам, договорам ГПХ или за что-то другое. Главное, чтобы это был именно НДФЛ. Например, вернуть НДФЛ, если вы платите налог только как самозанятый, не получится — тип налога другой.
• Уплаченной суммы НДФЛ должно хватить на сумму вычета. Или получите столько, сколько заплатили налога.

Пример

Вы работаете по трудовому договору, получаете в год 1 млн руб., работодатель перечисляет с них 130 000 руб. НДФЛ. Пополняете ИИС на 600 000 руб.

Налоговый вычет вы получите, но считаться он будет не от 600 000 руб., а от максимальной планки — 400 000 руб. То есть на следующий год после открытия вам вернется 52 000 руб.

Аналогичный пример, только заработок составляет 350 000 руб. в год. НДФЛ за вас перечисляют в размере 45 500 руб. На ИИС вы положили 600 000 руб. Имеете право на 52 000 руб. вычета, но получите только 45 500 — это сумма, которую как НДФЛ за вас перечислил работодатель.

Тип «Б»

Это вид вычета, в котором вы освобождаете от налога весь ваш доход, полученный от торговли ценными бумагами. По закону вы должны перечислить 13 % от дохода в бюджет. И эти деньги можно не платить.

Обратите внимание: вычет действует только на налог с дохода от перепродажи акций. Еще инвестору нужно платить налог на дивиденды — это выплаты держателям акций, которые делают некоторые компании. На этот налог вычет не действует.

Для ИИС введено так называемое отложенное налогообложение: вы должны заплатить налог после закрытия счета, даже если прошло несколько лет. Поэтому вычет типа «Б» можно получить только при закрытии счета, то есть в момент наступления обязанности платить налоги.

Есть еще одно ограничение: право не платить налог появится, только если вы держали счет открытым не менее трех лет.

Использовать можно только один тип вычета. Сразу выбирать не нужно — это можно сделать и через три года после открытия ИИС. То есть через три года можно или не платить налог с дохода от всех перепродаж, или выбрать тип «А» и получить сразу 156 000 руб., если все условия соблюдены и есть что возвращать.

Какой тип лучше выбирать

Чтобы определиться с типом вычета, нужно оценить доходность ваших инвестиций. То есть посчитать, что выгоднее — забрать уплаченный НДФЛ, но заплатить налог с прибыли по ИИС, или, наоборот, не трогать НДФЛ, но получить право не платить 13 % с дохода за торговлю ценными бумагами. Обычно выгоднее возвращать НДФЛ.

Вот что нужно учитывать при выборе:

• Для вычета по типу «А» у вас должен быть уплаченный НДФЛ. Подходит, если у вас «белая» зарплата.
• Если хотите получить 52 000 руб. вычета, то нужно класть на счет ежегодно минимум 400 000 руб. И в год вы должны зарабатывать тоже не меньше 400 000.
• Тип «Б» стоит выбирать, если у вас нет дохода, за который платится НДФЛ, или он совсем небольшой.
• Или если вы возвращаете уплаченный за вас НДФЛ за счет других вычетов — например, получаете вычет за покупку квартиры или лечение.
• Тип «Б» подходит, если вы планируете зарабатывать на перепродаже акций.

То есть оптимальная стратегия такая: если не планируете играть на бирже и работодатель платит за вас НДФЛ, то лучше выбрать тип «А». Если уверены, что сможете купить ценные бумаги, а затем продать их намного дороже, выбирайте тип «Б».

Какие ограничения есть у ИИС

Есть несколько нюансов, которые стоит узнать перед открытием такого счета.

Счет должен быть открытым минимум 3 года

Если закрыть его раньше, право на вычет теряется. Это значит, если вы получили деньги по вычету типа «А», их придется вернуть в бюджет.

Нужно вкладывать в счет деньги каждый год

Если вы решили заработать с помощью вычета типа «А» максимальные 156 000, то придется вносить на счет минимум 400 000 руб.

Придется «заморозить» деньги

Вы не сможете выводить деньги с ИИС без закрытия счета. Если счет закроется раньше, чем через три года, то потеряете право на вычет.

Нельзя пополнять счет больше чем на 1 млн рублей

Лимит обновляется 1 января каждого года.

У вас должен быть только один счет. Если сделать несколько счетов у разных брокеров, налоговый вычет все равно можно будет получить только один.

Кто может открыть ИИС

Открыть счет и использовать право на вычет может любой гражданин РФ старше 18 лет, за которого перечисляют НДФЛ в бюджет. Установленной законом минимальной суммы для открытия ИИС нет, все зависит от тарифов брокеров. В теории на счет можно положить 10 000 руб. и после сделать с этой суммы налоговый вычет.

Чтобы открыть счет, понадобятся паспорт и ИНН.

Открыть инвестиционный счет могут и ИП, и самозанятые. Так как у таких граждан с дохода удерживается не НДФЛ, а другие налоги, то они могут воспользоваться правом на вычет типа «Б». Или, если появится НДФЛ, получить вычет типа «А».

Открыть счет и получить право на вычет типа «Б» могут и пенсионеры. Право на вычет типа «А» у них тоже есть, но тогда они каким-то образом должны уплачивать в бюджет НДФЛ. Например, если пенсионер устроится на подработку, то он сможет вернуть оплаченный за него налог.

Как получить налоговый вычет типа «А»

Налоговый вычет типа «А» получают за предыдущие годы. Причем можно обращаться за вычетом каждый год, то есть вернуть уплаченные в 2020 году НДФЛ можно в 2021 году. Или сделать вычет сразу за три года — открыть счет в 2020 году, пополнять его в 2021 и в 2022 годах, а вычет оформить в 2023 году. Если вы решили за счет пополнения индивидуальных счетов возвращать из бюджета уплаченный НДФЛ, то действуйте по этой инструкции.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете налоговой

Это необязательный шаг, но он сокращает количество визитов в налоговую. Онлайн проще заполнять все необходимые документы: вместо многостраничных шаблонов и деклараций достаточно внести данные в онлайн-форму, а бумаги генерируются автоматически.

Если аккаунта на сайте налоговой нет, нужно получить временный логин-пароль в инспекции. Обратиться можно в любую, не обязательно по месту жительства. Или используйте для входа аккаунт от сайта Госуслуг.

Соберите документы

Вам нужно подтвердить свое право на вычет. Для этого потребуются документы:

• Справка о доходах (2-НДФЛ). Если вы делаете вычет онлайн, то эти справки должны быть в вашем личном кабинете. Если их нет, то получить их можно в бухгалтерии организации, которая перечисляла НДФЛ.
• Договор об открытии счета. Его нужно получить у брокера. Обычно такой документ есть в личном кабинете ИИС. Иногда его называют договором на обслуживание ИИС или соглашением на работу с ИИС.
• Подтверждение зачисления средств на ИИС. Это может быть чек, если вы делали перечисление онлайн, или приходный ордер, если отдали деньги брокеру в кассу. Подойдет любое подтверждение.

Заполните декларацию о доходах

Вам нужна декларация 3-НДФЛ. Проще ее заполнить в личном кабинете налоговой.

Или можно съездить в налоговую, взять там бланки декларации и заявление на получение вычета и заполнить их вручную. Еще на сайте инспекции есть программа Декларация, с помощью которой можно создать документ.

В декларации укажите год, в котором вы вносили деньги на счет, и ваши доходы. И отметьте, какие вычеты вы будете применять. В онлайн-сервисе нужно выбрать раздел с инвестиционными вычетами. В сумме вычета укажите сумму, которую внесли на инвестиционный счет. После этого сервис покажет вам сумму, которую вы получите к возврату.

После подтвердите отправку декларации в инспекцию. Сервис попросит у вас неквалифицированную электронную подпись. Если такой нет, сайт сгенерирует ее бесплатно.

Вместе с декларацией сервис отправит и заявление на вычет. В нем нужно указать банковские реквизиты для перечисления денег.

Если заполняли декларацию и заявление не через сервис, то бумаги нужно привезти в налоговую и отдать инспектору.

Ждите деньги

Декларацию проверяют три месяца. Если с документами что-то не так, инспектор может позвонить и запросить дополнительные бумаги. Ближе к концу срока вам придет ответ — одобрили или отказали в получении вычета. Если отказали, то можно отправить жалобу на инспектора его руководителю или обжаловать решение через суд.

Если вычет одобрен, деньги придут на ваш счет в течение месяца.

Как задействовать налоговый вычет типа «Б»

Оформлять вычет нужно после того, как вашему счету исполнится три года.

Чтобы сделать вычет через брокера:

• Возьмите в налоговой справку о том, что вы не получали деньги по вычету типа «А». Сделать это можно в инспекции по месту регистрации. Справку пришлют в течение месяца.
• Напишите заявление на закрытие счета у брокера и приложите полученную справку. Укажите, что вы хотите применить вычет типа «Б». Обычно это делают в офисе брокера или, если такая возможность предоставляется, через личный кабинет на сайте.
• После брокер закроет счет и перечислит деньги на ваш банковский счет без удержания налога за совершенные прибыльные сделки.

Еще можно оформить вычет через налоговую инспекцию. В таком случае при закрытии счета с вас удержат НДФЛ, а после вы сможете его вернуть через налоговую.

Алгоритм возврата практически такой же, как и с вычетом типа «А»:

• Собираете документы: договор на обслуживание счета, справку о зачислении средств, справку о доходах.
• Заполняете декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате налога.
• Ждете, пока пройдут три месяца камеральной проверки документов и после — один месяц на зачисление денег.

Кратко о том, как получить инвестиционный налоговый вычет

• Если вы откроете ИИС, то сможете воспользоваться правом на налоговый вычет. Он бывает двух типов.
• Тип «А». Возвращаете уплаченные за вас НДФЛ — три года подряд максимум по 52 000 руб. Чтобы получить максимальную сумму, нужно в год пополнять счет на 400 000 руб. и столько же зарабатывать, чтобы было с чего платить вычет. Такой вычет можно сделать уже на следующий год после пополнения счета.
• Если закрыть счет раньше, чем через 3 года после открытия, право на вычет исчезает. Если за это время вы уже получили обратно НДФЛ, придется вернуть его в бюджет.
• Еще есть тип «Б». Можно не платить налог на доходы с перепродажи акций. Запросить такой вычет можно через три года после открытия счета.
• Выбирать нужно только один тип вычета.
• Деньги с ИИС без его закрытия снять нельзя.
• Чтобы получить вычет типа «А», нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ.
• Чтобы получить вычет типа «Б», нужно или обратиться в налоговую, или попросить брокера не удерживать НДФЛ при закрытии счета.

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Источник https://xn--h1alcedd.xn--d1aqf.xn--p1ai/instructions/chto-takoe-investitsionnye-nalogovye-vychety/

Источник https://kontur.ru/articles/2801